Неліктен 2026 жылы бизнеске арналған "жеңілдетілген" клиенттердің жоғалуына айналуы мүмкін

Бухгалтерлерге сұраныс

Жаңа Салық кодексінде үш арнайы салық режимі қарастырылған: өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін, жеңілдетілген декларация негізінде және шаруа және фермер қожалықтары үшін.

R-Finance қаржы кеңесшісі Арман Байғанов жаңа Салық кодексі көптеген жағынан бұрынғыдан айтарлықтай ерекшеленетінін атап өтті. Сондықтан бизнеске, әсіресе шағын компанияларға, қиынырақ болады, өйткені олардың көпшілігінде толық уақытты бухгалтерлер жоқ.

Сарапшы осыған байланысты бухгалтерлік қызметке сұраныс артуы мүмкін деп санайды.

"Бизнеске бейімделу оңай болмайды, әсіресе толық уақытты есепшіні ала алмайтын шағын компаниялар. Сондықтан бухгалтерлік қызметке сұраныс артуы мүмкін. Кәсіпкерлердің бухгалтерлік сүйемелдеу шығындары да артуы мүмкін", - деді Байғанов.

Жалпы, сарапшының пікірінше, өзгерістерді мүмкіндігінше ыңғайлы деп атауға болмайды. Кәсіпкерлердің бір бөлігі уақытында есепке тұруға немесе режимді таңдауға үлгермеуі мүмкін — жұмыспен қамтылуына немесе ақпараттың жетіспеуіне байланысты. Жұмыс істейтін бизнес тез бейімделуге бейім.

Маманның айтуынша, ең үлкен тәуекелдер ауылдық жерлерде пайда болады: көбісі бухгалтерлер арқылы аутсорста есеп жүргізеді және инновацияларды әрдайым жедел қадағалай бермейді. Нәтижесінде мұндай салық төлеушілер автоматты түрде жалпы белгіленген режимге ауыса алады, бұл салық жүктемесі мен төлемдердің өсуіне әкеледі.

"Жеңілдетілген"тәуекелдер

Салық кеңесшісі Айдар Масатбаев реформадан кейін де "оңайлатылған" шағын бизнес үшін ең түсінікті және сұранысқа ие режимдердің бірі болып қала беретінін атап өтті. Сонымен қатар, оның айтуынша, жаңа ережелер оның нарықтағы рөлін өзгертеді: компаниялармен жалпыға бірдей белгіленген режимде жұмыс істеу кезінде кәсіпкерлерде қосымша шектеулер мен тәуекелдер болуы мүмкін.

"Осы режимді қолданатын кәсіпкер толыққанды бухгалтерлік есепті жүргізуден босатылады, жалпы табыстан салықты белгіленген мөлшерлеме бойынша есептейді және есептілікті оңайлатылған форматта тапсырады. Дәл осы модель көптеген жылдар бойы шағын бизнесті заңды айналымға жаппай тартуды қамтамасыз етті.

Алайда, салық заңнамасының жаңа редакциясында жеңілдетілген декларация жалпыға бірдей белгіленген режимде компаниялармен іскерлік байланыстарға қатысты бейтараптықты жоғалтуда. Негізгі мәселе B2B сегментінде-әртүрлі салық режимдерін қолданатын субъектілердің өзара әрекеттесуінде көрінеді", - деп түсіндірді сарапшы.

Мәселе мынада, оның айтуынша, жалпы белгіленген режимдегі компаниялар үшін арнайы режимдердегі контрагенттермен операциялар бойынша шығындар көбінесе шектеулі немесе экономикалық тұрғыдан тиімсіз.

Осыған байланысты ОУР компаниялары кәсіпкерлерден жеңілдетілген декларацияда сатып алудан аулақ бола бастайды, өйткені мұндай операциялар олардың салық жағдайын нашарлатады. Бұл әсіресе жарнама, маркетинг, дизайн, IT, тазарту және шағын бизнес дәстүрлі түрде SNR-де жұмыс істейтін басқа салаларда байқалады.

Сарапшы жаңа Салық шындығындағы жеңілдетілген декларация, ең алдымен, ставкалар мен есептілік тұрғысынан шағын бизнес үшін ыңғайлы болып қала беретінін атап өтті. Алайда, оның жүйелік кемшілігі бір уақытта көрінеді: режим кәсіпкерлердің B2B айналымына толық қатысуын қиындатады.

"Шығындарды тану және режимдік бұрмалануларды бейтараптандыру тәсілдерін түзетпестен, бұл режим тек жеке тұлғалармен жұмыс істеу үшін шағын бизнесті дамытудың әмбебап құралынан жоғары мамандандырылған форматқа айналу қаупі бар", - деді сарапшы.

Қай режим ыңғайлы?

Ең қолайлы салық режимі туралы сұраққа бизнес-трекер Геннадий Ким таңдау Бизнестің ерекшелігіне байланысты екенін түсіндіреді. Оның айтуынша, негізінен жеке тұлғалармен жұмыс істейтін және бөлшек сауда немесе қызмет көрсететін кәсіпкерлер көбінесе жеңілдетілген режимге сәйкес келеді.

Егер бизнес негізінен ірі корпоративті клиенттермен жалпыға бірдей белгіленген режимде жұмыс жасаса, онда кәсіпкерге ОУР-ға ауысу ыңғайлы болады.

"Иә, our салықтары жоғары және әкімшілендіру қиынырақ, бірақ егер бизнес негізінен our — дағы корпоративтік тұтынушыларға қатысты болса, онда бұл режим көбінесе ең ыңғайлы болып табылады - көп нәрсе, әрине, сіздің клиенттермен келісімдеріңізге және мәміле құрылымына байланысты", - деді Ким.

Сарапшылардың кеңестері

Айдар Масатбаев салық режимін таңдауды ставкадан бастамауға кеңес береді: режим — бұл ең алдымен клиенттермен жұмыс істеу моделі және есепке алу талаптары, тек "пайыздан төмен"емес. Ол алдымен іс-әрекеттің форматын адал анықтауға кеңес береді.

Егер бұл жеке еңбекті штатсыз және масштабтау жоспарларынсыз сату туралы болса, көбінесе қауіпсіз өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін режим. Егер клиенттердің негізгі ағымы жеке тұлғалар болса, әдетте "жеңілдетілген"қолайлы. Егер негізгі клиенттер our — дағы корпоративті клиенттер болса, олардың салық шегерімдеріне деген қажеттілігін алдын-ала ескеріп, жалпыға бірдей белгіленген режимге көшуді жоспарлау маңызды.

Сондай-ақ, сарапшы режимдер арасында жасанды "өтпелі" схемалар құрудың және шешімді соңғы сәтке кейінге қалдырудың қажеті жоқ екенін ескертеді: 2026 жылдан бастап хабарламаларды беру мерзімі қатайып, кейінге қалдыру ОУР-ға автоматты түрде ауысуға әкелуі мүмкін.

Оның айтуынша, басты қағида — ең төменгі мөлшерлеме үшін емес, тәуекелдер мен клиенттерді жоғалтпай тыныш жұмыс істеу үшін режимді таңдау.

Геннадий Ким қосады оңтайлы режимді таңдау үшін кәсіпкер ең алдымен негізгі кіріспе ақпаратты түсінуі керек — клиенттердің негізгі бөлігін кім құрайды және қызмет түрі 2026 жылы "жеңілдетілген" жұмыс шектеулеріне жатады ма.

Оның айтуынша, егер кәсіпкер жеке тұлғалармен де, заңды тұлғалармен де жұмыс жасаса, шешім кірістің құрылымына сүйене отырып, жеке қабылдануы керек. Сонымен, айналымның көп бөлігі жеке тұлғаларға тиесілі болған кезде (мысалы, шамамен 70%), "жеңілдетуді" сақтау орынды, ал ОУР — дағы корпоративті клиенттермен келісуге тырысу керек-олар үшін мұндай шығындарды шегерімдерде есепке алу мүмкінироватьстігін өтеу үшін жеңілдік немесе басқа шарттар ұсыну.

Егер табыстың негізгі үлесін our-дағы корпоративті тапсырыс берушілер қалыптастырса, бәрімен келісу мүмкін емес: мұндай клиенттер жеткізушіге жалпыға бірдей белгіленген режимде қызығушылық танытады және ауысуды талап ете алады. Бұл жағдайда ОУР-ға ауысу ең ықтимал сценарийге айналады.