Қазақстан азаматтарға салық жеңілдіктерін қысқартқысы келеді: өзгерістер кімге әсер етеді

Естеріңізге сала кетейік, 2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап жаңа салық шегерімдері күшіне енді. Бұдан былай жұмысшылар ипотекалық төлемдердің барлық түрлеріне салық шегерімдерін қолдану үшін өтініш бере алады. Бұдан басқа, 2025 жылғы кодекстің жаңартылған редакциясында көп балалы отбасылар үшін, балаларды мектепке дейінгі ұйымдар мен жоғары оқу орындарында оқытуға жаңа шегерімдер енгізілді, сондай-ақ медициналық шығыстар бойынша шегерімдер өзгертілді.

ҰЭМ жариялаған өзгерістердің мақсаты сыртқы жағынан жақсы – "жеке тұлғалардың салық салынатын кірістерін салықтық әкімшілендіру процесін жақсарту және жеңілдету, сондай-ақ азаматтардың кең ауқымына жүктемені азайту". Алайда, іс жүзінде шегерімдердің жаңа жүйесіне көшу осындай шегерімдерді қолданып жүрген қазақстандықтардың табысына әсер етуі мүмкін. Егер бірыңғай шегерім барлық ағымдағы шегерімдерді алмастыратын болса, қазақстандықтар алудан артық шығынға ұшырауы мүмкін. Қазір көптеген адамдар үшін жалпы шегерімдер 360 АЕК-тен асады, әсіресе ипотека мен медициналық шығындары бар отбасылар үшін. Көпбалалы отбасылар үшін жаңа ережелер 564 АЕК (2,2 млн теңге) лимитін белгіледі.

2025 жылға дейін қолданыста болған Салық кодексінің нұсқасында бірқатар шегерімдер болды: міндетті зейнетақы жарналарына, ӘМСҚ-ға жарналарға, ең төменгі жалақыға, Отбасы банкіне сыйақыға, медициналық қызметтерге, ерікті зейнетақы жарналарына және өмірді жинақтаушы сақтандыру шеңберінде жарналарға. Бұл шығындардың барлығына табыс салығы салынбаған. Шегерімдердің осы түрлерінен тек стандартты шегерім (ең төменгі жалақы шегінде, жылына 168 АЕК-тен аспайтын) және медицинаға шегерім (жылына 94 АЕК) шектелді. Аталған салық шегерімдерінің басқа түрлерін қолданумен шектелмеген.

Осы жылдың қаңтар айынан бастап күшіне енген өзгерістерді ескере отырып, әрбір жеке шегерім 118 АЕК-тен аспауы тиіс. Көптеген қазақстандықтардың ипотекасы бар, балаларды оқытуға ақы төлейді және ақылы медициналық қызметтерге (әсіресе стоматологиялық қызметтерге) мұқтаж, сондықтан барлық шегерімдердің жиынтық сомасы жылына ұсынылатын 360 АЕК-тен артық болуы мүмкін. Жаңа шешім көпбалалы отбасыларға да қатысты болуы мүмкін, олардың шегерімдері новеллаларға сәйкес күнтізбелік жылда жиынтығында 564 АЕК (2,2 млн теңге) аспауы тиіс.

Көршілердегі салық шегерімдерімен не болады?

2025 жылы Ресейде салық шегерімдері мен жеке табыс салығының прогрессивті шкаласын (жеке табыс салығы) енгізуге қатысты Салық кодексінде өзгерістер болды.

Негізгі өзгерістер:

Прогрессивті NDFL шкаласы:

13% - жылына 2,4 миллион рубльге дейінгі кірістерге.

15% - 2,4-тен 5 миллион рубльге дейінгі кірістерге.

18% - 5-тен 20 миллион рубльге дейінгі кірістерге.

20% - 20-дан 50 миллион рубльге дейінгі кірістерге.

22% - 50 миллион рубльден астам кіріске.

Әлеуметтік салық шегерімдері:

Әлеуметтік салық шегерімдерінің жалпы мөлшері 150 мың рубльді құрайды.

Әр баланы оқытуға арналған шегерім-110 мың рубль.

Азаматтар барлық әлеуметтік шегерімдер бойынша 19,5 мың рубльге дейін қайтара алады.

Стандартты шегерімдерді ұлғайту:

Екінші балаға шегерім 1,4 мыңнан 2,8 мың рубльге дейін өсті.

Үшінші және одан кейінгі балаларға шегерім - 3 мыңнан 6 мың рубльге дейін.

Мүгедек балаларға қамқоршылар үшін шегерім 6-дан 12 мың рубльге дейін ұлғайтылды.

Стандартты шегерімдерді алу үшін шекті табыс 350-ден 450 мың рубльге дейін өсті.

Процесті автоматтандыру:

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап Стандартты салық шегерімін жұмыс берушілер қажетті деректер болған кезде автоматты түрде беретін болады.

Ресейліктер салық төлеушінің жеке кабинетінде өтінішке қол қою арқылы әлеуметтік шегерімдерді оңай рәсімдей алады. Сондай-ақ, әлеуметтік шегерімдер лимитіне кірмейтін Бүкілресейлік "еңбек пен қорғанысқа дайын" кешенінің нормативтерін сәтті аяқтағаны үшін 18 мың рубльге жаңа салық шегерімі енгізілуде. Оны алу үшін сізге диспансерлеуден өту керек.

Мүліктік шегерімдердің мөлшері өзгеріссіз қалды. Тұрғын үй сатып алу немесе салу үшін ең жоғары салық шегерімі әр иесіне 2 миллион рубльді құрайды, бұл 260 мың рубльге дейін қайтаруға мүмкіндік береді (соманың 13%). Ипотека бойынша пайыздық шегерім 3 миллион рубльге жетуі мүмкін, бұл 390 мың рубльге дейін қайтаруға мүмкіндік береді.

Бұл шаралар салық жүйесін жақсартуға және Ресей Федерациясының азаматтарын балалармен және басқа да әлеуметтік қажеттіліктермен қолдауға бағытталған. Естеріңізге сала кетейік, бұған дейін біз 118 АЕК мөлшерінде ипотека бойынша салық шегерімдеріне енгізілген шектеулер бұрын мұндай лимиттері болмаған Отбасы Банкінің ипотекасына тигенін жазған болатынбыз.