Түбіртектерді жылдар бойы сақтаңыз: Қазақстан салықшылары жаңа тұзақ орнатты

Ұлттық экономика министрлігінде (ҰЭМ) бірқатар фискалдық шегерімдерді (118 АЕК-ке дейін) жылына 360 АЕК-ке дейін (2025 жылы 1,4 млн теңге) біріктіруді ұсынып жатқанда, Қаржы министрлігі қазақстандықтарды декларация тапсыруға міндеттеу тәсілін тапты.

Салық шегерімдерін пайдаланғысы келетін салық төлеушілер кірістер мен мүлік туралы декларация тапсыруы керек (270.00-нысан) және [мемлекеттік органға] растайтын құжаттарды ұсынуы керек inbusiness.kz Мемлекеттік кірістер комитетінде (МКК). Бұл декларацияға Мемлекеттік кірістер органдары тарапынан бақылауды жүзеге асыру үшін растайтын құжаттардың көшірмелерін қоса беру қажет. Шегерімдерді тексеру жыл ішінде өтеді, 2025 жылға салықты қайтару 2027 жылдың 15 қыркүйегіне дейін мүмкін болады.

"Жеке табыс салығы бойынша асып кетуді есепке алу немесе қайтару үшін мемлекеттік кіріс органдары салықтық шегерімдерді қолданудың заңдылығына салыстырып тексеру жүргізеді. Салыстыру кірістер мен мүлік туралы декларацияны тапсыру мерзімінен кейін бір жыл ішінде жүргізіледі. 2025 жылғы міндеттемелер бойынша қайтару 2027 жылғы 15 қыркүйекке дейін жүргізіледі", - деп атап өтті МКК.

270-нысан бойынша декларацияда не көрсетілуі тиіс?

Жеке тұлғаның кірістері мен мүлкі туралы Декларация 270-нысан бойынша декларацияны ұсыну бойынша міндеттеме туындаған ағымдағы жылдың 15 қыркүйегінен кешіктірілмей тұрғылықты (болған) жері бойынша ұсынылады. Онда бір жылдағы барлық кірістер мен түсімдер көрсетілуі керек. Бұл бастапқы (кіру) декларациясының деректерін кейінірек пайда болған мәліметтермен салыстыру үшін жасалады.

270-нысандағы кірістер мен мүлік туралы декларацияда мыналарды көрсету қажет:

* мүліктік кірісті қоса алғанда, бір жылдағы кірістер (мысалы, жеке жылжымайтын мүлікті сатудан, үлестік қатысу шарты бойынша тұрғын үйдегі үлестерден, тұрғын үйді жалға беруден), шетелдік көздерден алынған кірістер және жеке қосалқы шаруашылықтан түскен кірістер;

• салық шегерімдері;

* елден тыс жерде сатып алынған, иеліктен шығарылған немесе өтеусіз алынған мүлік;

* жеке табыс салығын (ЖТС) есептеу-асып кету сомасын есепке алу және қайтару (2025 жылғы 1 қаңтардан бастап);

* егер жалпы сомасы 1000 АЕК-тен асатын болса, жылжымайтын мүлікті, бағалы қағаздарды, инвестициялық Алтынды, заңды тұлғалардың жарғылық капиталындағы үлестерді және шетелдік банктердегі ақшаны қоса алғанда, Шетелдегі активтер (2025 жылы есеп айырысу үшін 2024 жылғы АЕК пайдаланылады);

* нотариалды куәландырылған шарт болған жағдайда ҚР азаматтарының борыштары мен міндеттемелері.

Декларацияны онлайн режимінде тапсыру үшін ыңғайлы платформаны таңдап, тиісті бөлімге өтіп, нұсқауларды орындау қажет. Қол қою электрондық цифрлық қолтаңба (ЭЦҚ) немесе SMS-пароль арқылы жүзеге асырылады.

Декларацияны келесілер арқылы беруге болады:

* Салық төлеушінің кабинеті - "жеке тұлғаның кірістері мен мүлкі туралы декларацияны ұсыну (270.00-нысан)"бөлімі;

* Портал egov.kz;

* E-salyq azamat мобильді қосымшасы.

Декларацияны ұсынбау қаупі неде?

Заңда салық шегерімдерін қолданған жеке тұлғалардың декларацияны тапсырмағаны үшін жауапкершілік туралы айтылмайды. Бірақ Салық кодексінде егер кәсіпкер 270 нысаны бойынша декларация тапсырмаса немесе онда қате деректер көрсетілсе, онда салық қызметі бірінші рет ескерту жасайды. Қайта бұзғаны үшін айыппұлдар қарастырылған:

* Декларацияны ұсынбағаны үшін 15 АЕК (2025 жылы 58 980 теңге) ;

* Толық емес мәліметтер үшін 3 АЕК (11 796 теңге).

Қалай болғанда да, салық декларациясын ұсынбағаны үшін айыппұлдар қарастырылған, олардың мөлшері мерзімі мен басқа жағдайларға байланысты өзгеруі мүмкін. Айыппұлдардан басқа, декларацияны тапсыру немесе салық төлеу мерзімі өткен әр күн үшін өсімпұлдар есептелуі мүмкін. Жүйелі бұзушылықтар немесе салық төлеуден жалтарудың Елеулі сомалары болған жағдайда қылмыстық жауаптылық көзделуі мүмкін.

Егер салық органдары шегерімдерді заңсыз қолдануды тапса, олар беруден бас тартуы мүмкін, бұл берешекті төлеу қажеттілігіне әкеледі. Декларацияны ұсынбау салық органдарының қосымша тексерулеріне әкелуі мүмкін.

Неліктен түбіртектерді сақтау керек

Салық шегерімдерін қолдану үшін жұмыс берушінің бухгалтериясына барлық растайтын құжаттарды, түбіртектердің, шарттардың түпнұсқаларын және басқаларын ұсынудан басқа, бұдан былай үйде сақтау жақсы. Салықтық тексеру немесе аудит кезінде растайтын құжаттарды ұсыну қажет болады. Түбіртектердің болуы салық органдарының проблемалары мен қажетсіз мәселелерін болдырмауға көмектеседі.

Салық органдары белгілі бір кезеңдегі декларацияларды тексере алады (әдетте 3-5 жыл). Құжаттарды осы мерзімге сақтау мүмкін болатын сұрауларға дайын болуға көмектеседі. Салық ережелері өзгеруі мүмкін және бұрын шегерілмейтін нәрсе болашақта өзекті болуы мүмкін.

Салық декларациясын беру бойынша міндеттемелерді орындамау, сондай-ақ салықтық шегерімдерді заңсыз қолдану бейінді органдар тарапынан ден қою шараларына әкеп соғуы мүмкін. Айтпақшы, декларациялаудан басқа, Үкімет табыс салығын қайтару мөлшерін жылына 360 АЕК шегінде шектей отырып, азаматтарға салық жеңілдіктерін қысқартуға ниетті – бұл бір адамға 140 мың теңге.