Tax Free в Казахстане: кому вернут деньги за покупки

Как сообщили в официальном ответе комитета государственных доходов министерства финансов (КГД МФ РК) на запрос редакции, пилотный проект стартовал 15 августа 2019 года по приказу исполняющего обязанности министра финансов от 13 августа 2019 года № 871. Срок «пилота» неоднократно продлевали, и в ведомстве объясняют это пандемией COVID-19, которая повлияла на туристический поток в Казахстан.

В марте 2020 года в стране ввели чрезвычайное положение, а летом прошла первая большая волна пандемии и действовал строгий карантин. В 2021 году последовали новая волна и массовая вакцинация, в 2022 году крупная волна «Омикрона». Жесткие ограничения сняли только в 2023 году.

Сейчас Tax Free работает по правилам, утвержденным приказом министра финансов от 4 июня 2026 года № 363. По ним «пилот» проводят с 21 июня по 31 декабря 2026 года.

До 2026 года проект работал только в торговых точках Астаны, Алматы, Шымкента и Туркестана. Теперь он охватывает также стационарные торговые объекты в Актау, Актобе, Атырау, Балхаше, Караганде, Костанае, Павлодаре, Петропавловске, Семее, Таразе, Уральске, Усть-Каменогорске (Катон-Карагае) и поселке Бурабай Акмолинской области. Основанием для участия служит договор между оператором системы Tax Free и продавцом.

Сколько НДС вернули иностранцам

Всего за время «пилота» механизмом Tax Free воспользовались более 14 тысяч иностранных туристов. Сумма компенсированного им НДС составила 726,6 млн тенге.

В 2019 году компенсацию получили 22 туриста на 0,3 млн тенге. В 2020 году, когда в стране ввели чрезвычайное положение, ее получили 130 человек на 3,4 млн тенге, в 2021 году – 117 человек на 6,8 млн тенге. В 2022 году НДС вернули 485 туристам на 37,1 млн тенге. В 2023 году компенсацию получили 1553 туриста на 82,9 млн тенге, в 2024 году – 3583 туриста на 182,6 млн тенге, в 2025 году – 4391 турист на 231,3 млн тенге. За девять месяцев 2026 года НДС вернули 3934 иностранцам на 182,2 млн тенге.

За это время иностранцы, воспользовавшиеся Tax Free, купили товаров более чем на 10,9 млрд тенге. Покупки делали граждане 131 страны, а основная доля приходится на туристов из Китая, Индии, Турции, США, Узбекистана, ОАЭ, Северной Кореи, Кипра, Монголии, Азербайджана и других стран.

В ведомстве приводят и данные о корпоративном подоходном налоге. По информации КГД, сумма КПН, исчисленная к уплате субъектами торговой деятельности за 2019-2025 годы, составила порядка 1,5 млрд тенге. За истекший период 2026 года, по состоянию на 1 октября, к уплате предполагается около 417,6 млн тенге КПН.

На 1 октября 2026 года в проекте участвуют 216 торговых точек. Для сравнения, в 2019 году их было 10, в 2020 году – 27, в 2021 году – 29, в 2022 году – 68, в 2023 году – 127, в 2024 году – 153.

Кто может вернуть НДС и как проходит процедура

Компенсация положена не всем иностранцам и не за любые покупки. В КГД уточняют:

«Согласно правилам, компенсация НДС производится иностранным туристам, являющимся гражданами иностранных государств, за исключением граждан государств – членов Евразийского экономического союза, за приобретенные непродовольственные товары, вывезенные за пределы территории Республики Казахстан».

По товарам, купленным до вступления новых правил в силу, оператор также выплачивает компенсацию, если соблюдены условия пункта 12 правил.

Процедура начинается в магазине, который заключил договор с оператором системы Tax Free. При покупке турист показывает продавцу паспорт, чтобы его идентифицировали и внесли в систему. Продавец оформляет документ Tax Free на бумаге или в электронном виде по желанию покупателя и обязательно выдает ему на руки фискальный кассовый чек.

Главная проверка проходит в международном аэропорту перед вылетом. Порядок действий в ведомстве описывают так:

«При прохождении таможенного осмотра в зоне осмотра международного аэропорта турист предъявляет сотруднику органа государственных доходов приобретенный товар и документ Tax Free на бумажном носителе либо посредством мобильного приложения показывает QR-код, сгенерированный субъектом торговли в системе Tax Free. Также турист предъявляет к осмотру паспорт и посадочный талон на соответствующий авиарейс, подтверждающий вылет пассажира за пределы Республики Казахстан. Сотрудник органа государственных доходов проверяет соответствие заявленного в документе Tax Free товара с фактически представленным к осмотру. Следует отметить, что предъявляемый к осмотру товар должен быть неиспользованным и в оригинальной упаковке».

По итогам осмотра сотрудник органа госдоходов подтверждает документ или отказывает в подтверждении. Бумажный документ с отметкой турист опускает в специальный ящик оператора в международном аэропорту. Если документ электронный, сотрудник отмечает позиции в системе оператора и заверяет его электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Когда и как приходят деньги

Оператор перечисляет компенсацию только при одновременном соблюдении четырех условий. Документ Tax Free должен быть правильно заполнен и иметь отметку органа госдоходов: личную номерную печать на бумажном бланке или ЭЦП в электронном виде. Вывоз товара за пределы таможенной территории ЕАЭС должен пройти через пункты пропуска в зданиях международных аэропортов городов, указанных в правилах, и это тоже подтверждается такой отметкой.

Компенсацию выплачивают только за непродовольственные товары, купленные в стационарных торговых объектах, которые участвуют в «пилоте». Стоимость покупки в кассовом чеке должна составлять не менее 10 месячных расчетных показателей (МРП), установленных законом о республиканском бюджете и действующих на 1 января соответствующего года.

Четвертое условие касается сроков. С даты оформления документа Tax Free должно пройти не менее 14 календарных дней, это срок возврата или обмена товара по Закону «О защите прав потребителей». При этом с даты оформления должно пройти не более трех месяцев, не считая месяца оформления документа.

Наличными деньги не выдают. В КГД поясняют:

«Компенсация суммы НДС туристу производится в безналичной форме путем перечисления оператором денег на карточный счет, указанный в документе Tax Free, в пределах подтвержденной суммы НДС».

Кто выплачивает компенсацию и какая комиссия

До 2026 года у системы был один оператор, теперь их два:

«До 2026 года единственным оператором системы Tax Free в Казахстане являлась Международная компания Global Blue. С 2026 года операторами системы Tax Free определены две компании: международная компания Global Blue (globalblue.com) и казахстанская компания "Товарищество с ограниченной ответственностью IT Analytics (taxfree.kz)". Деятельность операторов осуществляется на добровольной основе. При осуществлении компенсации суммы НДС туристу оператор вправе удержать комиссию, но не более 20% от компенсируемой суммы НДС».

Таким образом, на руки турист получает не менее 80% от суммы НДС, подлежащей компенсации. Фактический размер комиссии, которую удерживают операторы, в ответе ведомства не приводится.

Чтобы подключиться к проекту, торговая компания должна заключить договор на участие с оператором системы Tax Free и зарегистрироваться в его системе. Ее торговые точки должны находиться в торговых объектах городов, определенных пилотным проектом.

Кроме того, продавец должен стоять на регистрационном учете как плательщик НДС. Оформлять документ Tax Free он может только на непродовольственные товары и с соблюдением порога в 10 МРП по одному кассовому чеку.

Почему вывоз подтверждают только в аэропортах

В 2019-2025 годах основной поток туристов, которые пользовались Tax Free, проходил через международные аэропорты Алматы и Астаны. В КГД обращают внимание, что географию «пилота» расширили только с июня 2026 года.

Подтверждать вывоз товаров на автомобильных и железнодорожных пунктах пропуска пока не планируют. В ведомстве объясняют это так:

«Учитывая специфику автомобильного и железнодорожного сообщения, реализация проекта Tax Free в таких пунктах пропуска на сегодняшний день не рассматривается. Согласно международной практике, при автомобильном сообщении при выезде туриста из Республики Казахстан транспортное средство должно парковаться в специально отведенной зоне перед прохождением паспортного контроля (предъявление паспорта иностранного гражданина для идентификации туриста, документа Tax Free и вывозимого товара для осмотра сотрудником органа государственных доходов, иных документов, подтверждающих выезд туриста из Казахстана), что предполагает дополнительные затраты бюджета на создание соответствующей инфраструктуры пунктов пропуска».

Отдельно в КГД объясняют ситуацию с поездами:

«При железнодорожном сообщении ситуация сложнее. Пассажирский поезд, согласно расписанию его движения и остановок, в пути следования может находиться на станции всего несколько минут».

За это время сотрудник органа госдоходов должен осмотреть товар, сверить его с документом Tax Free и подтвердить соответствие правилам пилота. Турист в свою очередь должен опустить бумажный документ в ящик оператора в здании станции до того, как поезд выедет за пределы государственной границы.

По данным ведомства, в международной практике туристам приходится выходить на границе, ставить штамп в документе Tax Free и ждать следующий поезд, поэтому в такой ситуации инструмент малопривлекателен. Кроме того, такой механизм усложняет администрирование и подтверждение фактического вывоза товара. Сейчас «пилот» работает только через международные аэропорты.

Станет ли Tax Free постоянным

В 2026 году «пилот» продлится до 31 декабря. Перевести механизм на постоянную основу смогут только после завершения проекта и оценки его эффективности. В ответе КГД сказано:

«Министерством туризма и спорта Республики Казахстан рассматривается вопрос о переводе механизма Tax Free на постоянную основу. При этом такой вопрос подлежит рассмотрению только после завершения пилотного проекта и проведения анализа эффективности и целесообразности его внедрения».

Если эффект окажется положительным, министерство туризма и спорта после согласования с минфином выйдет в министерство национальной экономики с предложением внести изменения и дополнения в законодательные акты, в том числе в Налоговый кодекс.