Налоговая реформа: часть казахстанцев ждет рост «чистой» зарплаты

Новая арифметика доходов

С 2026 года стандартный необлагаемый ИПН минимум составит 30 МРП в месяц вместо 14 МРП в 2025 году. В денежном выражении это означает, что от уплаты ИПН будут полностью освобождены работники, чей оклад не превышает 140 тысяч тенге. Отметим, что 1 МРП в 2026 годе составляет 4325 тенге.

Особые условия предусмотрены для социально уязвимых категорий. Так, для лиц с инвалидностью I и II групп налоговый вычет предлагается увеличить до 5000 МРП. Фактически это выводит их доходы из-под налогообложения, создавая условия для более активной интеграции в рынок труда.

Несмотря на позитивные цифры, экспертное сообщество призывает смотреть на реформу глубже, чем просто на «прибавку к зарплате». Как отмечает эксперт по налогам, участница Qazaq Expert Club Раушан Тасшоинова, ключевое изменение кроется в самой механике процесса.

«Если смотреть на изменения в логике нового Налогового кодекса, то увеличение базового вычета до 30 МРП – это скорее изменение подхода к налогообложению низких доходов, чем попытка увеличить доходы населения напрямую. Прежний стандартный вычет в 14 МРП заменяется единым базовым вычетом, который применяется автоматически и одинаково для всех работников, без заявлений и подтверждающих документов», – отметила она.

Иллюзия роста или реальная помощь?

Эксперт отмечает, что для граждан с низкими доходами это означает существенное снижение налоговой нагрузки на базовый заработок, а в ряде случаев – ее фактическое обнуление. При этом сама заработная плата не увеличивается: работодатель не платит больше, меняется лишь объем удерживаемого индивидуального подоходного налога. Таким образом, речь идет не о росте доходов, а о более мягком налоговом режиме для тех, для кого каждый удержанный тенге имеет принципиальное значение.

«Максимальный эффект повышение базового вычета оказывает на работников с низкими доходами, прежде всего в диапазоне заработных плат, близких к 140 тыс. тенге в месяц. Именно в этой зоне за счет применения вычета налоговая база по ИПН фактически обнуляется и подоходный налог перестает удерживаться полностью. На практике это означает заметное увеличение суммы, получаемой "на руки", без каких-либо дополнительных действий со стороны работника. Для работников со средними и высокими доходами влияние этой меры будет минимальным. Базовый вычет имеет фиксированный размер и снижает налог на одинаковую сумму, независимо от уровня дохода, поэтому на фоне общей заработной платы его эффект практически не меняет финансовую картину», – сказала Раушан Тасшоинова.

Частичная компенсация расходов

По словам эксперта, с учетом текущей инфляции реальный прирост суммы «на руки» будет заметен, но ожидать от него серьезного улучшения уровня жизни не стоит. По данным официальной статистики и прогнозам Национального банка, инфляция в 2026 году, вероятнее всего, останется в диапазоне около 9-12%. На этом фоне дополнительные несколько тысяч тенге в месяц, которые работник получает за счет применения увеличенного базового вычета по ИПН, скорее выполняют компенсирующую функцию.

«Если говорить на простом примере, то для работника с зарплатой около 140 тыс. тенге прирост составляет порядка 6 тыс. тенге в месяц. Эти деньги не формируют финансовую подушку и не меняют структуру доходов, но позволяют частично перекрыть рост повседневных расходов – на продукты, транспорт, коммунальные услуги. В этом смысле эффект от меры нельзя назвать стимулирующим, но его вполне можно считать стабилизирующим», – пояснила Раушан Тасшоинова.

Она отметила, что потенциально базовый вычет может стать элементом долгосрочной поддержки доходов, но только при условии системного подхода. В 2025 году уже обсуждалась возможность ретроспективного применения новых вычетов с перерасчетом ИПН, однако эта инициатива не была поддержана, что показало осторожный и поэтапный характер налоговой реформы.

По ее словам, если размер базового вычета будет регулярно пересматриваться с учетом инфляции и экономической ситуации, он сможет выполнять стабилизирующую функцию на постоянной основе. Если же его размер останется неизменным, со временем эффект будет нивелирован ростом цен, и вычет утратит свою практическую значимость.

Ограниченное снижение налоговой нагрузки

Хотя, как отмечает Раушан Тасшоинова, повышение размера базового вычета делает расчет ИПН проще и понятнее для большинства работников, оно не решает фундаментальных вопросов доходов. Эта мера не повышает заработные платы, не сокращает разрыв между самыми низкими и самыми высокими доходами и не влияет на уровень официальной занятости и оплаты труда в реальном секторе экономики. По сути, речь идет о налоговой корректировке, а не о системном изменении модели доходов.

«При этом в новой конструкции налоговых вычетов отдельно выделена адресная поддержка социально уязвимых категорий населения. В частности, для лиц с инвалидностью I и II групп с 2026 года существенно увеличивается размер социального налогового вычета – с 882 МРП до 5000 МРП в год. Для этой категории налоговая нагрузка снижается значительно сильнее, чем в рамках базового вычета, и такая мера уже носит не общий, а целенаправленный социальный характер», – сказала она.

Кроме того, переход к упрощенной системе означает отказ от большинства дополнительных вычетов, которые применялись в 2025 году, например, на образование, лечение, ипотеку и другие расходы, требовавшие подтверждающих документов. С одной стороны, по мнению налогового эксперта, это снижает административную нагрузку и упрощает расчет, с другой – означает, что часть персональных налоговых льгот теперь не будет учитываться отдельно.

«В целом увеличение базового вычета – это аккуратный и прагматичный шаг. Он не делает людей богаче, но позволяет снизить налоговое давление там, где оно ощущается сильнее всего. В условиях высокой инфляции и нестабильных ожиданий такие решения, пусть и ограниченные по эффекту, оказываются наиболее востребованными», – подытожила Раушан Тасшоинова.