Названы 20 самых редких и ненужных налогов Казахстана

Анализ налоговых поступлений является ключевым инструментом оценки эффективности налоговой системы любой страны. Понимание того, какие налоги оплачиваются реже всего и приносят наименьшие поступления, позволяет выявить специфические области экономики, требующие особого внимания государства и бизнеса.

Корреспондент inbusiness.kz изучил данные комитета государственных доходов Республики Казахстан за первые четыре месяца 2025 года, чтобы определить, какие именно налоги в стране остаются на периферии налоговой базы и по каким из них поступления оказались минимальными.

Топ-10 налогов с наименьшими поступлениями:

- Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора (КБК 105302) — 4,41 тыс. тенге.

- Дополнительный платёж недропользователя (КБК 105312) — 11,76 тыс. тенге.

- Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям (КБК 105413) — 70,78 тыс. тенге.

- Плата за размещение наружной рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения (КБК 105420) — 226,49 тыс. тенге.

- Специальные антидемпинговые пошлины (КБК 106208) — 677,21 тыс. тенге.

- Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения (КБК 105314) — 677,88 тыс. тенге.

- Сбор за сертификацию в гражданской авиации (КБК 105435) — 2 862,50 тыс. тенге.

- Плата за размещение наружной рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения (КБК 105419) — 4 599,32 тыс. тенге.

- Акцизы на прочие виды подакцизной продукции, ввозимой на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов Таможенного союза (КБК 105278) — 5 485,58 тыс. тенге.

- Сбор за выдачу разрешительных документов, согласия для участников банковского и страхового рынков ВЭД (КБК 105432) — 5 921,20 тыс. тенге.

Низкие показатели по этим налогам демонстрируют высокую концентрацию поступлений от наиболее массовых налогов, таких как подоходный налог, НДС и корпоративный налог, и сигнализируют о необходимости пересмотра или упрощения администрирования отдельных специализированных налогов.

На основе этих данных можно выделить налоги, которые оказались самыми редкими, однако поступления по ним достаточно существенны. Это касается и акциза на табачные изделия, сбор за использование радиочастотного спектра либо НДС с иностранных маркетплейсов.

Топ-10 налогов с наименьшим количеством плательщиков:

- Дополнительный платёж недропользователя (КБК 105312) — 1 плательщик.

- Плата за размещение наружной рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения (КБК 105420) — 1 плательщик.

- Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям (КБК 105413) — 1 плательщик.

- Сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации (КБК 105435) — 2 плательщика.

- НДС с иностранных интернет-компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (КБК 105116) — 3 плательщика.

- Дополнительный платёж недропользователя (общий) (КБК 105329) — 4 плательщика.

- Акцизы на табачные изделия и легковые автомобили, произведённые на территории Республики Казахстан (КБК 105275) — 4 плательщика.

- Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора (КБК 105302) — 4 плательщика.

- Рентный налог на экспорт (КБК 105307) — 6 плательщиков.

- Бонусы от организаций нефтяного сектора (КБК 105325) — 7 плательщиков.

Причины редкой оплаты этих налогов разнообразны. Некоторые налоги специфичны для ограниченного круга плательщиков (например, налоги на сверхприбыль и специальные антидемпинговые пошлины). Другие связаны с узкими и специализированными отраслями экономики, такими как авиация, радио и недропользование.